گروه آمار سبز

این مقاله دارای 37 صفحه بوده که در سال 2017 منتشر شده است. چکیده لاتین و ترجمه آن را می توانید از قسمت زیر مشاهده کنید. برای سفارش این ترجمه می توانید با شماره زیر تماس حاصل فرمایید.

09384505489

کد مقاله B19

چکیده:

 اطلاعات مالی به‌طور چشم‌گیری با استفاده از طراحی مدل‌های پیش‌بینی ورشکستگی(مالی) افزایش‌یافته است. همه پژوهش‌ها روی این مسئله تمرکزیافته‌اند که چنین مدل‌های مطالعه شده بر این فرض استوار هستند که بخش‌های مالی قابل‌اتکا و مساعد می‌باشند. به‌هرحال، واقع‌بینانه گری و حقیقت محوری اندکی متفاوت است. در حقیقت، شرکت‌ها ممکن است تمایل داشته باشند تا گزارش‌های مالی خویش را با در نظر گرفتن شرایط و موقعیت‌های خاصی به‌ویژه وقتی‌که در جستجوی تغییر خطر متحمل شده بر ذی‌نفعان و شرکای خویش هستند را ارائه دهند و در پی آن تحریف کرده و یا برخی از آن‌ها را از این رخداد باخبر و مطلع می‌سازند. متعاقباً، فردی ممکن است متعجب گردد که کدامین طیف از چنین "تحریف و دست‌کاری‌هایی" که معروف به مدیریت عایدی‌ها و درآمد می‌باشد ممکن است روی هر مدلی تأثیرگذار باشد که به چنین داده‌های حسابداری وابسته است. این همان دلیلی است که ما در این پژوهش می‌خواهیم چگونگی اثرگذاری احتمالی مدیریت درآمد بر روی متغیرهای مالی بررسی و مطالعه نماییم. و از سوی دیگر، می‌خواهیم بفهمیم چگونه می‌تواند به‌طور غیرمستقیم شرکا را دستخوش تغییر قرار داده و تحریف نماید که از طریق مدل‌های شکست‌خورده ممارست به تولید عایدی نموده‌اند. به‌منظور نائل شدن به این مهم، ما از معیاری استفاده نمودیم که دسترسی به دست‌کاری‌ها و تحریف‌های حسابداری بالقوه را ممکن ساخته و این دست‌کاری‌ها زیاد هم مؤثر نمی‌باشند. نتایج به‌دست‌آمده حاکی از آن است که وقتی این‌گونه تحریف‌ها اندازه‌گیری گردند و  با متغیرهای دیگر مالی نیز بکار گرفته شوند، مدل‌ها بسیار دقیق‌تر نسبت به زمانی می‌باشند که آن‌ها به‌تنهایی به داده‌های مالی خالص وابسته هستند. نتایج همچنین نشان داد که بهبود و بازسازی دقت مدل یکی از اصول اساسی با توجه به کاهش خطاهای نوع I(خطای پرهزینه در دوره‌های اقتصادی) می‌باشند.

کلمات کلیدی: پیش‌بینی‌های ورشکستگی، مدیریت عایدی‌ها، سرمایه‌گذاری

Forecasting Corporate Bankruptcy Using Accrual-Based Models

Abstract

Financial information has been widely used to design bankruptcy prediction models. All research works that have studied such models assume that financial statements are reliable. However, reality is a bit different. Indeed, firms may tend to present their financial accounts depending on particular circumstances, especially when seeking to change the perception of the risk incurred by their partners, and thus distort or alter some of them. Consequently, one may wonder to what extent such “manipulations”, called earnings management, may influence any model that relies on accounting data. This is why we study how earnings management may affect financial variables and how it can indirectly distort predictions made by failure models. For this purpose, we used a measure that makes it possible to assess potential account manipulations, and not effective manipulations. Our results show that when these distortions are measured and used with other financial variables, models are more accurate than those that solely rely on pure financial data. They also show that the improvement of model accuracy is essentially due to a reduction of type-I error—the costliest error in economic terms.

Keywords Bankruptcy prediction · Earnings management · Finance